Как подтвердить статус налогового резидентства онлайн (+ шаблоны Заявление о подтверждении резидентского статуса во избежание двойного налогообложения)

Лица, находящиеся в другой стране более 183 дней, рискуют попасть под двойное налогообложение своих доходов.

Прежде всего, следует отметить, что согласно подпункту 213 пункта 1 статьи 14 Налогового кодекса Украины физическое лицо - резидент - физическое лицо, имеющее место жительства в Украине. Если физическое лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине; если лицо имеет место постоянного проживания также в иностранном государстве, он считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если у физического лица нет места постоянного проживания ни в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и в течение периода или периодов налогового года.

В то же время в соответствии с пунктом 13.3 статьи 13 Налогового кодекса Украины , регулирующей устранение двойного налога, доходы , доходы, полученные физическим лицом – резидентом из источников происхождения за пределами Украины, включаются в состав общего годового налогооблагаемого дохода, кроме доходов, не подлежащих налогообложению в Украине в соответствии с положениями настоящего Кодекса или международного договора, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины.

Для того чтобы избежать двойного налогообложения, налоговый резидент Украины должен подтвердить статус налогового резидента Украины и налогоплательщика в Украине.

С целью применения международных договоров Украины об избежании двойного налогообложения юридических и физических лиц Украины, получающих доходы за пределами Украины, Министерством финансов Украины была разработана форма справки-подтверждения статуса налогового резидента Украины во избежание двойного налогообложения в соответствии с нормами международных договоров и Порядок подтверждения статуса налогового резидента Украины во избежание двойного налогообложения в соответствии с нормами международных договоров (далее - Порядок) .

Так, согласно п. 2 Порядка , предоставление Справки или подтверждение статуса налогового резидента Украины на документах по специальным формам, утвержденным иностранными компетентными органами, осуществляется безвозмездно на основании заявления налогоплательщика по форме, приведенной в приложении к настоящему Порядку (далее – Заявление).

Согласно п. 3 Порядка , заявление подается налогоплательщиком (уполномоченным представителем) в контролирующий орган по основному месту учета, а в случае подачи Заявления на получение Справки налогоплательщиками - физическими лицами, временно находящимися за пределами населенного пункта проживания или не имеющими постоянного места проживание,- в любой контролирующий орган. Заявление по выбору налогоплательщика может быть подано средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований, установленных разделом II Кодекса.

Контролирующий орган проверяет данные, указанные в Заявлении , в том числе на соответствие Кодексу и соответствующему международному договору Украины. Плательщик налога может предоставить документы и сведения, подтверждающие указанные в Заявлении основания для определения его статуса резидента Украины во избежание двойного налогообложения ( п. 4 Порядка ).

Справка или обоснованный отказ в ее выдаче выдается за подписью руководителя контролирующего органа (его заместителя или уполномоченного лица) в течение десяти календарных дней с даты получения Заявления ( п. 5 Порядка ).

Основанием для отказа в выдаче Справки может быть следующее:

1) лицо не может быть признано резидентом Украины в соответствии с критериями, указанными в подпункте 14.1.213 пункта 14.1 статьи 14 Кодекса;

2) отсутствуют данные по регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований для юридических лиц или физических лиц – предпринимателей;

3) отсутствуют данные о регистрации в Государственном реестре физических лиц – налогоплательщиков для физических лиц;

4) несоответствие сведений, указанных в Заявлении, в частности регистрационных данных юридического или физического лица, данным, имеющимся в информационных системах контролирующего органа;

5) документы представлены лицом, не имеющим на это полномочий;

6) иностранная компания, имеющая место эффективного управления на территории Украины, не приобрела или отказалась от статуса налогового резидента Украины в соответствии с подпунктом 133.1.5 пункта 133.1 статьи 133 Кодекса.

Справка предоставляется по выбору плательщика в бумажной или электронной форме, о чем указывается в Заявлении. Справку в электронной форме плательщик получает в частной части электронного кабинета с соблюдением требований, установленных в разделе II Кодекса.

Удобным способом такого подтверждения, безусловно, является предоставление соответствующего заявления онлайн.

Онлайн подачи заявления реализуется через Электронный кабинет налогоплательщика в . Для этого заходим в Электронный кабинет с помощью электронной цифровой подписи (КЭП). Заполняем Заявление о подтверждении резидентского статуса во избежание двойного налогообложения и сохраняем его в формате PDF (ограничение 5 Мб). Далее, в электронном кабинете налогоплательщика слева находим переписку с ГНС. Далее заполняем необходимые поля:

• код ГНИ - выбираем нужную ГНИ
• тип – письмо
• тематика – другие вопросы, принадлежащие к компетенции ГФС
• краткое содержание – например, Заявление о подтверждении резидентского статуса
• файл – загружаем ранее заполненное заявление (формат PDF, до 5 Мб).
• Далее нужно нажать "Сохранить", подписать и отправить.

Информацию о получении и регистрации писем можно просмотреть во вкладке «Входящие/исходящие документы».

Наряду с онлайн представлением, конечно, остается подача такого заявления по почте или личное обращение в контролирующий орган.

Создать Заявление о подтверждении резидентского статуса во избежание двойного налогообложения Вы можете в конструкторе Instaco по ссылке .

Также мы предлагаем свободный вариант указанного Заявления , на основании которого контролирующие органы выдавали справку о подтверждении статуса налогового резидента Украины во избежание двойного налогообложения .

Вы можете выбрать любой вариант заявления, однако, помните, что именно Заявление о подтверждении резидентского статуса во избежание двойного налогообложения является установленной формой такового документа.

Для создания заявления необходимо ввести необходимые данные в конструкторе Instaco .