Za spóźnione złożenie Powiadomienia CIC nie nakłada się kar i/lub grzywien

Jeśli jako mieszkaniec Ukrainy posiadasz ponad 50% kapitału zakładowego w spółce zagranicznej, prawdopodobnie będziesz musiał złożyć Zawiadomienie do tego samego CIC. Jeśli termin składania wniosków został przekroczony, co powinienem zrobić?

Zgłaszajcie, bo póki co odpowiedzialność nie dotyczy. Ale tylko w przypadku spóźnionego złożenia i niezłożenia. Jeśli urząd skarbowy sam odkryje obecność CIC, zostanie naliczona odpowiedzialność.

Możesz go złożyć na koncie elektronicznym płatnika za pomocą kluczy wygenerowanych w banku-kliencie Privat 24 lub innym banku.

Gdzie to jest napisane?

Nie ma możliwości zaznaczenia cytatu bezpośrednio w PKU, natomiast w ZIR znajduje się wyjaśnienie, więc można się nim kierować aż do momentu wprowadzenia zmian.

w sprawie nieterminowego złożenia wniosku ( wyjaśnienie ZIR )

Czy odpowiedzialność za spóźnione złożenie zawiadomienia o przejęciu lub wygaśnięciu udziału w kontrolowanych spółkach zagranicznych (CFC) dotyczy FI będącego rezydentem?

Odpowiedź

Krótki:

Nie dotyczy.

Pełny:

Sprawy o złożenie zawiadomienia o przejęciu (początku faktycznej kontroli) lub zbyciu udziału (wygaśnięciu faktycznej kontroli) przez rezydenta w zagranicznej osobie prawnej lub praw majątkowych do udziału w majątku, dochodach lub zyskach podmiotu nie posiadającej osobowości prawnej (zwane dalej Ogłoszeniem), a termin jego składania określa pkt. 39 notatek 2.5.5 ust. 39 uwaga 2.5 art. 39 notatek 2 Ordynacji podatkowej Ukrainy z dnia 2 grudnia 2010 roku nr 2755-VI ze zmianami (dalej - Ordynacja podatkowa).

Tak, osoba fizyczna będąca rezydentem Ukrainy ma obowiązek poinformować organ nadzorczy o:

- każde bezpośrednie lub pośrednie nabycie udziału w zagranicznej osobie prawnej lub rozpoczęcie faktycznej kontroli nad zagraniczną osobą prawną, prowadzące do uznania takiej osoby prawnej za jednostkę dominującą zgodnie z wymogami art. 39 notatek 2 PKU;

- założenie, utworzenie lub nabycie praw majątkowych do udziału w majątku, dochodach lub zyskach podmiotu nie posiadającego osobowości prawnej;

- każde przeniesienie udziału w zagranicznej osobie prawnej lub ustanie faktycznej kontroli nad zagraniczną osobą prawną, co prowadzi do utraty uznania takiej osoby prawnej za jednostkę dominującą zgodnie z wymogami art. 39 notatek 2 PKU;

- likwidacja lub zbycie praw majątkowych do udziału w majątku, przychodach lub zyskach podmiotu nie posiadającego osobowości prawnej.

Zawiadomienie przesyłane jest do organu nadzorczego w terminie 60 dni od dnia przejęcia (rozpoczęcia faktycznej kontroli) lub przeniesienia (zakończenia faktycznej kontroli).

Za spóźnione złożenie Powiadomienia nie nakłada się kar i/lub grzywien

W sprawie niezłożenia ( wyjaśnienie ZIR )

Czy odpowiedzialność za niezłożenie zawiadomienia o przejęciu lub wygaśnięciu udziału w kontrolowanych spółkach zagranicznych (CFC) dotyczy FI będącego rezydentem?

Krótka odpowiedź i pełna odpowiedź są identyczne:

Zgodnie z klauzulą 120.7 art. 120 Ordynacji podatkowej Ukrainy z dnia 2 grudnia 2010 r. Nr 2755-VI ze zmianami i uzupełnieniami dotyczącymi niezgłoszenia przez osobę kontrolującą organu kontrolującego nabycia udziałów w zagranicznej osobie prawnej utworzonej bez statusu osoby prawnej albo o rozpoczęciu faktycznej kontroli nad zagraniczną osobą prawną, albo o przeniesieniu udziałów w zagranicznej osobie prawnej, albo o ustaniu faktycznej kontroli nad zagraniczną osobą prawną w terminach przewidzianych w ust. 39 notatek 2.5.5 ust. 39 uwaga 2.5 art. 39 notatek 2 Kodeksu postępowania cywilnego, pociąga za sobą nałożenie kary pieniężnej w wysokości 300 jednostek minimum egzystencji osoby pełnosprawnej, ustalonej ustawą z dnia 1 stycznia roku podatkowego (sprawozdawczego), za każdy taki fakt.

Tak, ale gdzie to naprawdę jest napisane?

Podpunkt 10 rozdziału XX pkt 54 PKU:

zgodnie z wynikami lat sprawozdawczych (podatkowych) 2022-2023 odpowiedzialność administracyjna i karna za jakiekolwiek naruszenia związane ze stosowaniem norm art. 39-2 niniejszego Kodeksu nie dotyczy podatnika i jego urzędników. W związku z tym informacje i/lub dokumenty otrzymane przez organ kontrolujący zgodnie z art. 39-2 niniejszego Kodeksu, na podstawie wyników lat sprawozdawczych (podatkowych) 2022–2023:

a) to informacje o ograniczonym dostępie, których nie można żądać i/lub przekazywać organom ścigania na ich żądanie lub w ramach procedur przewidzianych przez Kodeks postępowania karnego Ukrainy ;

b) nie mogą być uznawane za dowód w postępowaniu karnym w rozumieniu art. 84 Kodeksu postępowania karnego Ukrainy”;

Następnie kolejnym etapem jest złożenie Raportu.

Sprawozdanie wraz z rocznym oświadczeniem majątkowym i dochodowym składasz organowi nadzorczemu. Dołącz uwierzytelnione kopie sprawozdań finansowych. raporty potwierdzające wysokość zysku KIK i od stycznia 2024 roku wydawany jest tam nowy formularz.

Termin do 1 marca 2024 r. na rok 2023.

Wymagana jest uwierzytelniona kopia protokołu notarialnego. Ale o tym osobno :)