Po co brać kopię paszportu od sygnatariusza umowy wykonawcy?

Zwykłe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jednoosobowe działalności gospodarcze i inne podmioty gospodarcze, podobnie jak co do zasady inne osoby prawne, nie podlegają pierwotnemu nadzorowi finansowemu, w związku z czym nie mają obowiązku wymagać od wszystkich swoich kontrahentów dokumentów założycielskich i dokumentów tożsamości. Służba i sądy uznają właściwą kontrolę kontrahenta za „przejaw ostrożności podatnika” w prowadzeniu działalności gospodarczej.

Uchwała Sądu Najwyższego Ukrainy z dnia 18 czerwca 2019 r. № 2a-1399/11/2670, K / 9901/64153/18:

22. Podatnik powinien również kierować się należytą starannością przy wyborze kontrahenta i zawieraniu z nim umów, gdyż zależy to od dalszej faktycznej realizacji takich umów, zysku oraz prawa do uzyskania określonych preferencji, w tym powstania ulgi podatkowej VAT . Ponadto taka ostrożność i ostrożność w wyborze usługodawcy i podejmowaniu jakichkolwiek działań w celu weryfikacji „integralności” podatkowej kontrahenta, w szczególności w dostępnych elektronicznych bazach danych na stronie organu nadzorczego (baza podatników VAT, baza danych odwołanych zaświadczenia o podatnikach VAT, baza danych nieuczciwych podatników VAT, baza miejsc masowej rejestracji podatników, odbiór poświadczonych kopii dokumentów ustawowych i rejestrowych, kopia paszportu osoby podpisującej umowę, zaświadczenie o liczbie pracowników kontrahenta itp.), sprawdzenia publicznie dostępnych informacji o postępowaniu karnym z udziałem kontrahenta, na korzyść wniosku, że podatnik podjął odpowiednie i wystarczające działania, aby uświadomić mu podatkową „wiarygodność” takiego kontrahenta i wskaże zasadność tworzenia rachunkowości podatkowej dla transakcji gospodarczych z takim kontrahentem.