Навіщо брати копію паспорта у підписанта договору контрагента?

Звичайні товариства з обмеженою відповідальністю, ФОПи та інші суб'єкти господарбкої діяльності, як в принципі і інші юридичні особи, не є суб'єктами первинного фінансового моніторингу, тому не зобов'язані вимагати від усіх своїх контрагентів установчі документи та документи, що посвідчують особу, проте ДПС та суди вважають належну перевірку контрагента як "ознаку обачності платника податків" при здійсненні господарської діяльності. 

Постанова Верховного Суду України від 18.06.2019 № 2а-1399/11/2670, К/9901/64153/18:

22. Також платник податків при виборі контрагента та укладенні з ним договорів має керуватись і належною обачністю, оскільки від цього залежить подальше фактичне виконання таких договорів, отримання прибутку та права на отримання певних преференцій, зокрема формування податкового кредиту з ПДВ. Крім того, прояв такої обачності й обережності при виборі постачальника послуг та вчинення будь - яких дій на предмет перевірки податкової "доброчесності" контрагента, зокрема за доступними електронними базами даних на сайті контролюючого органу (база платників ПДВ, база анульованих свідоцтв платників ПДВ, база недобросовісних платників ПДВ, база місць масової реєстрації платників податків, отримання завірених копій статутних та реєстраційних документів, копій паспорта особи, яка підписуватиме договір, довідку про кількість співробітників контрагента, тощо), перевірки загальнодоступної інформації щодо наявності кримінальних проваджень за участю контрагента, в подальшому свідчитимуть на користь висновку, що платником податків вжито належні та достатні дії щодо його обізнаності на предмет податкової "надійності" такого контрагента та вказуватимуть на правомірність формування податкового обліку за господарськими операціями з таким контрагентом.